Thuế tiền điện tử: các mốc quan trọng của năm 2023 và dự báo cho năm 2024

Thuế và tiền điện tử vẫn là một chủ đề khá phức tạp. Tại đây, chúng ta sẽ khám phá hiện trạng thuế tiền điện tử và những gì các nhà đầu tư có thể mong đợi vào năm 2024.

Trong thế giới tiền điện tử, việc chỉ cần nắm giữ tài sản kỹ thuật số của bạn, thường được cộng đồng gọi là ‘HODLing’, sẽ không phát sinh bất kỳ nghĩa vụ thuế nào ở hầu hết mọi khu vực pháp lý.

Tuy nhiên, bất kỳ lợi nhuận nào có được từ các hoạt động liên quan đến tiền điện tử, bao gồm cho vay, đặt cược hoặc bán, đều có thể dẫn đến một số khoản thuế.

Tiền điện tử bị đánh thuế như thế nào?

Tại Hoa Kỳ, Sở Thuế vụ (IRS) phân loại tất cả tiền điện tử là tài sản vốn, nghĩa là thuế lãi vốn áp dụng cho lợi nhuận kiếm được từ việc bán chúng.

Ví dụ: nếu bạn đầu tư 100 đô la vào Ethereum ( ETH ) và sau đó bán nó với giá 150 đô la, bạn sẽ phải báo cáo khoản lợi nhuận 50 đô la, còn được gọi là lãi vốn, trên tờ khai thuế của bạn.

Thuế suất áp dụng sẽ phụ thuộc vào thời gian bạn giữ ETH của mình. Ví dụ: nếu bạn sở hữu tiền điện tử trong 12 tháng hoặc ít hơn, IRS sẽ coi khoản lãi 50 đô la của bạn là khoản lãi vốn ngắn hạn.

IRS xử lý các khoản lợi nhuận ngắn hạn như vậy từ tiền điện tử giống như cách nó xử lý thu nhập thường xuyên của bạn, có tỷ lệ dựa trên tổng thu nhập đã điều chỉnh (AGI) của bạn. Trong trường hợp đó, nó sẽ phải chịu mức thuế từ 10% đến 37%.

Tuy nhiên, nếu bạn nhận ra khoản lãi trong hơn 12 tháng, IRS sẽ phải chịu mức thuế tối đa là 20% đối với khoản tiền 50 USD.

Ở các khu vực pháp lý khác, thuế suất dài hạn khác nhau, từ 0% ở Bỉ, Đức và Thụy Sĩ đến 39% ở New Zealand, 35% ở Cuba và Mexico và 46% ở Iceland.

Thu nhập từ tiền điện tử phải chịu thuế, cho dù thu được thông qua khai thác, airdrop , khuyến mãi, giao dịch, đặt cược, cho vay hoặc thanh toán hàng hóa và dịch vụ. IRS coi toàn bộ giá trị tài sản kỹ thuật số của bạn phải chịu thuế theo thuế suất thuế thu nhập cận biên vào ngày bạn mua chúng. Các quy tắc tương tự áp dụng cho tiền điện tử kiếm được thông qua các hoạt động mang lại lợi nhuận như đặt cược.

Việc giữ lại tiền điện tử từ các giao dịch như vậy và sau đó sử dụng hoặc bán chúng với giá trị cao hơn mức bạn đã trả sẽ bị tính thuế lãi vốn đối với lợi nhuận. Ngược lại, nếu bạn bán tiền điện tử của mình với giá thấp hơn mức bạn đã trả, bạn có thể yêu cầu đây là thuế lỗ vốn, có thể được sử dụng để cân bằng các khoản thuế thu nhập khác.

Thuế tiền điện tử của Hoa Kỳ vào năm 2023

Như đã nêu trước đây, thuế đối với tiền điện tử ở Hoa Kỳ sẽ thay đổi dựa trên một số yếu tố, bao gồm thu nhập của bạn, trạng thái nộp hồ sơ và khoảng thời gian bạn nắm giữ tài sản tiền điện tử của mình trước khi bán chúng.

Nếu bạn giữ tiền của mình dưới một năm, cơ quan thuế sẽ coi chúng như một khoản lãi ngắn hạn và đánh thuế chúng tương đương với thuế thu nhập của bạn. Mặt khác, nếu bạn nắm giữ tiền điện tử trong hơn một năm, thuế được áp dụng sẽ là lợi nhuận dài hạn.

Phần bên dưới phác thảo các mức thuế áp dụng cho lợi nhuận dài hạn từ tiền điện tử trong năm tài chính 2023.

Dưới đây là mức thuế áp dụng cho lợi nhuận ngắn hạn từ tiền điện tử vào năm 2023.

Ngoài tỷ lệ IRS, một số tiểu bang của Hoa Kỳ đã cung cấp hướng dẫn bổ sung về cách tiền điện tử ảnh hưởng đến thuế thu nhập. Illinois có hướng dẫn về phân chia thu nhập từ các giao dịch tiền điện tử, chỉ đạo rằng nó phải được xử lý giống như các loại tài sản vô hình khác vì mục đích thuế.

Các tiểu bang khác, bao gồm California , Kentucky, Minnesota, New Jersey, New York và Washington, đã ban hành hướng dẫn về thuế bán hàng và sử dụng đối với tiền kỹ thuật số.

Thuế này thường được áp dụng đối với việc bán tài sản cá nhân hữu hình chịu thuế và đã đặt ra câu hỏi về việc liệu nó có áp dụng cho hàng hóa hoặc dịch vụ đã được thanh toán bằng tiền điện tử hay không.

California và New York không tạo gánh nặng cho người dùng tiền điện tử bằng thuế bán hàng và sử dụng vì họ không công nhận tài sản kỹ thuật số là tài sản cá nhân hữu hình. Ngược lại, Minnesota áp dụng thuế bán hàng và sử dụng đối với các mã thông báo không thể thay thế (NFT) khi sản phẩm liên quan cũng phải chịu thuế trong tiểu bang.

New Jersey yêu cầu các doanh nghiệp sử dụng tiền điện tử làm hình thức thanh toán lương phải tính đến giá trị thị trường hợp lý của họ tại thời điểm thanh toán cho mục đích khấu trừ. Tương tự, các nhà thầu độc lập được thanh toán bằng tiền điện tử phải xác định giá trị thị trường hợp lý tương đương bằng đô la Mỹ của họ vào ngày nhận. Các khoản thanh toán được thực hiện bằng tiền điện tử phải tuân theo các yêu cầu báo cáo giống như các loại tài sản khác.

Tại Washington, Cục Doanh thu của bang khuyên rằng để áp dụng thuế chính xác cho giao dịch liên quan đến NFT, điều quan trọng là phải xem xét bản chất của giao dịch, khả năng chịu thuế của từng thành phần và danh tính của các bên liên quan.

Thu thuế

Với việc thị trường tiền điện tử rũ bỏ những tác động của thị trường gấu kéo dài, cho phép các nhà đầu tư kiếm lợi nhuận từ việc nắm giữ của họ, các chuyên gia thuế đã đề nghị chú ý đến các cơ hội miễn thuế khi kiếm được từ tiền điện tử.

Một trong những điều mà những người đam mê tiền điện tử am hiểu về đại lộ có thể muốn xem xét là việc thu thuế. Chiến lược này có thể hoạt động đặc biệt hiệu quả đối với những người nằm trong khung lãi vốn dài hạn 0%, những người đã nắm giữ tiền điện tử của họ trong hơn một năm.

Cách tiếp cận này liên quan đến việc bán các tài sản kỹ thuật số có lợi nhuận, đăng ký lợi nhuận và mua lại chúng ngay lập tức bằng cách lợi dụng việc không có quy tắc bán rửa để kiếm lợi nhuận. Điều này đặt lại cơ sở của tiền điện tử về giá mua mới, có khả năng làm giảm lợi nhuận trong tương lai nếu giá tiếp tục tăng.

Mọi quyết định mua lại tiền điện tử đều phụ thuộc vào mức độ chấp nhận rủi ro và mục tiêu tài chính của bạn. Các chuyên gia thuế khuyến nghị thu lợi nhuận cho những người trong khung 0%, đặc biệt với chiến lược mua lại ngay lập tức, đặc biệt vì các quy tắc bán rửa IRS hiện không áp dụng cho các khoản lỗ hoặc lãi tiền điện tử.

Như được trình bày trong bảng trên, vào năm 2023, những người nằm trong tỷ lệ tăng vốn 0% bao gồm các cá nhân có thu nhập chịu thuế dưới 44.625 USD, các cặp vợ chồng kiếm được 89.250 USD trở xuống và chủ hộ gia đình có thu nhập từ 59.750 USD trở xuống.

Báo cáo thuế đối với tiền điện tử

Tại Hoa Kỳ, quy trình báo cáo thuế đối với tiền điện tử bắt đầu bằng Biểu mẫu 1040 được cập nhật, hiện bao gồm câu hỏi về các giao dịch tiền điện tử mà bạn có thể đã thực hiện trong năm. Nếu bạn chỉ mua tiền điện tử thì nó không phải chịu thuế. Tuy nhiên, nếu bạn bán nó thì nó sẽ phải chịu thuế.

Điều quan trọng là phải theo dõi tất cả các giao dịch tiền điện tử của bạn, bao gồm số tiền bạn đã trả cho chúng, thời gian bạn giữ chúng và giá bán của chúng. Ngoài ra, hãy nhớ giữ lại tất cả biên lai và lưu ý giá trị thị trường hợp lý của tiền điện tử khi được sử dụng hoặc bán.

Điều đáng lưu ý là sàn giao dịch tiền điện tử của bạn có thể không ghi lại chi phí ban đầu nếu bạn chuyển tiền giữa ví lạnh ngoại tuyến và tài khoản của mình.

Khi nộp thuế khi giao dịch tiền điện tử, bạn có thể cần phải điền vào một số biểu mẫu, chẳng hạn như Biểu mẫu 1040 để báo cáo tổng số tiền lãi hoặc lỗ từ tiền điện tử, Biểu mẫu 1099-NEC nếu bạn kiếm được tiền điện tử bằng cách khai thác nó, Biểu mẫu 8949 để ghi lại mọi loại tiền điện tử mua hoặc bán, Biểu C nếu bạn nhận được tiền từ hoạt động khai thác, Biểu D để tóm tắt tổng số tiền lãi và lỗ vốn của bạn và Biểu SE nếu bạn kiếm được bất kỳ thu nhập tiền điện tử nào thông qua việc tự kinh doanh.

Hơn nữa, bạn cũng nên chỉ định ngày bạn bán, trao đổi hoặc xử lý tài sản kỹ thuật số. Bạn cũng sẽ yêu cầu số tiền thu được hoặc giá bán và cơ sở chi phí của từng loại tiền điện tử để giúp bạn tính thuế tiền điện tử.

Năm 2024 có ý nghĩa gì đối với tiền điện tử và thuế?

Hướng tới năm 2024, các chuyên gia dự đoán sẽ có những bước phát triển hơn nữa về thuế tiền điện tử. Khi nhiều người tham gia vào giao dịch tiền điện tử hơn, nhu cầu về các dịch vụ như tạo báo cáo thuế tiền điện tử và hiểu biết về thuế blockchain có thể sẽ tăng lên.

Môi trường pháp lý đang phát triển cũng có thể thay đổi luật thuế thương nhân và thuế đối với công nghệ blockchain.

IRS đã công bố hướng dẫn về mức thuế áp dụng khi nộp thuế đối với tiền điện tử vào năm 2024.

Theo luật thuế hiện hành, các giao dịch tiền điện tử khác nhau cũng có thể có những tác động khác nhau về thuế trong năm tới. Dưới đây là tổng quan về một số trong số họ:

• Thu nhập từ tiền điện tử : Phần thưởng khai thác và đặt cược , cũng như bất kỳ loại tiền điện tử nào nhận được dưới dạng thanh toán cho hàng hóa hoặc dịch vụ, có thể tạo ra thu nhập chịu thuế vào năm 2024.
• Bán hàng và giao dịch : IRS xem xét việc trao đổi, sử dụng hoặc giao dịch tiền điện tử phải chịu thuế.
• Lỗ vốn : Lỗ tiền điện tử có thể bù đắp thuế cho các khoản lãi vốn khác và lên tới 3.000 đô la thu nhập của bạn, làm giảm hóa đơn thuế tổng thể của bạn.
• Mua bằng stablecoin : Vào năm 2024, giao dịch bằng stablecoin sẽ có tác động về thuế tương tự như với tiền tệ pháp định.
• Phá sản : Với một loạt các vụ phá sản xảy ra trong không gian tiền điện tử vào năm 2023, các nhà đầu tư bị ảnh hưởng có thể vui mừng khi biết rằng họ có thể cân bằng khoản lỗ từ những sự kiện đó với lợi nhuận của họ bằng cách sử dụng chi phí mua ban đầu của tài sản kỹ thuật số bị ảnh hưởng.
• NFT : Doanh số bán NFT phải chịu thuế, với mức thuế suất tùy thuộc vào thời gian chúng được giữ và tổng thu nhập.
• Chuyển tiền giữa các ví kỹ thuật số : Cơ quan thuế không coi việc chuyển tiền điện tử giữa các ví là một sự kiện chịu thuế miễn là bạn không đổi nó lấy một loại tiền điện tử hoặc tiền tệ fiat khác.
• Giao thức tài chính phi tập trung (defi) : Việc tham gia vào nhóm thanh khoản defi có thể phải chịu thuế giao dịch, có thể từ việc trao đổi tiền điện tử của bạn lấy mã thông báo nhóm thanh khoản hoặc nhận mã thông báo phần thưởng. Thu nhập từ đặt cược defi cũng có thể phải chịu lãi vốn hoặc thuế thu nhập.
• Các tổ chức tự trị phi tập trung (DAO) : Việc lấy tiền điện tử từ DAO được báo cáo là thu nhập, với bất kỳ lợi nhuận tiếp theo nào từ việc bán đều phải chịu thuế lãi vốn.
• Airdrop và hard fork : Đây là những khoản chịu thuế và phải được báo cáo theo giá trị thị trường hợp lý tại thời điểm nhận.
• Quà tặng và quyên góp : Việc nhận tiền điện tử dưới dạng quà tặng sẽ không bị đánh thuế cho đến khi được bán, tại thời điểm đó lãi hoặc lỗ vốn sẽ có hiệu lực. Việc quyên góp tiền điện tử có thể dẫn đến khoản khấu trừ từ thiện miễn thuế.

Nếu bạn là người nộp thuế ở Mỹ, thời hạn gửi báo cáo thuế tiền điện tử cho năm 2023 hoặc nộp đơn xin gia hạn là vào ngày 15 tháng 10 năm 2024.

Xin lưu ý rằng mặc dù bản tóm tắt này nhằm mục đích đơn giản hóa các quy định về thuế đối với tiền điện tử nhưng chúng tôi luôn khuyên bạn nên tìm kiếm các dịch vụ thuế tiền điện tử chuyên nghiệp để tính toán và báo cáo thuế chính xác.